Como realizar uma auditoria interna?

O público nunca saberia dos processos internos de uma empresa se não fosse pelos famosos escândalos financeiros envolvendo a WorldCom e a Enron. Esse escândalo abriu caminho para a demanda por melhores relatórios financeiros. Foi nessa época que a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 foi promulgada. Com esta Lei, a auditoria interna das empresas tornou-se rigorosa ao exigir que as empresas cumpram determinadas normas.

Processo de auditoria interna

Mas o processo de auditoria interna segue principalmente os processos manuais e tradicionais, apenas que todos eles são rigorosamente implementados. Isso envolve quatro estágios gerais: planejamento, trabalho de campo, relatórios de auditoria e acompanhamento. Cada um desses estágios é dividido por seus respectivos estágios.

Planejamento

1. Enviando uma carta. O auditor informará o cliente ou associação envolvida sobre a auditoria e seus objetivos por meio de carta.
2. A reunião inicial em preparação para uma auditoria interna. Os clientes, auditor e outras pessoas interessadas terão uma reunião de conferência de abertura. Aqui, o cliente descreverá as áreas que precisam de revisão. Eles também indicarão os recursos disponíveis, os processos da organização e outras informações importantes.
3. Pesquisa preliminar. Nesta fase, o auditor irá reunir todos os dados necessários para ter uma boa visão geral da auditoria.
4. Revisão da estrutura de controles internos. Este estágio pode ser demorado, mas pode ser bem executado com a ajuda de ferramentas e técnicas especiais. Durante este processo, o auditor determinará as áreas prioritárias.
5. Preparação do programa de auditoria. Isso servirá como manual do processo. Os programas de auditoria delinearão o trabalho de campo necessário, como auditoria fiscal.

Trabalho de campo

1. Testes para os principais controles internos. Este processo e a auditoria fiscal podem ser incluídos no programa do auditor. Este processo testa se as transações selecionadas aleatoriamente são precisas.
2. Atualizações regulares sobre o processo de auditoria para o cliente. De vez em quando, o auditor realizará relatórios financeiros, principalmente em comunicação oral, com o cliente. O cliente, por outro lado, pode ajudar a resolver alguns dos problemas levantados.
3. Trabalhando no resumo da auditoria. Quando todo o trabalho de campo estiver concluído, o auditor terá que resumir suas descobertas. Junto com isso, ele apresentará suas conclusões e algumas recomendações para resolver os problemas.
4. Elaboração dos papéis de trabalho. Esta é uma das ferramentas de auditoria importantes que apoiarão a opinião do auditor e informarão sobre os registros financeiros e contábeis do cliente.

Relatório de auditoria

1. Elaboração de relatório de auditoria. O relatório será completamente revisado pela equipe de auditoria antes de apresentá-lo ao cliente. Às vezes, o rascunho é apresentado ao cliente para revisão.
2. Criação do rascunho de auditoria formal. Comentários e sugestões do primeiro rascunho são aplicados ao rascunho formal.
3. Distribuição dos relatórios finais de auditoria às pessoas envolvidas.

Acompanhamento de auditoria

1. Revisão do acompanhamento da auditoria. A resposta do cliente será revisada. As descobertas podem ser testadas e resolvidas.
2. Relatório sobre o acompanhamento da auditoria. Os efeitos das descobertas resolvidas serão concluídos. Enquanto isso, as descobertas não resolvidas também serão incluídas no acompanhamento do relatório.

Padrões do ato Oxley

É importante para uma auditoria interna seguir esses procedimentos. Mas o mais importante é que uma auditoria interna siga os padrões da Lei Sarbanes-Oxley para que nenhuma disputa surja entre a parte de auditoria e os investidores.